Comment connaître la valeur totale de son patrimoine ?
Votre patrimoine individuel est constitué de toutes vos possessions ayant une valeur économique, matérielles ou non. Il inclut également vos dettes et emprunts actuels. L’estimer peut vous être utile pour savoir si vous êtes redevable de l’IFI, mais aussi optimiser vos choix de placement financier.
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Quelle est la valeur à prendre en compte pour le calcul de l’IFI ?
L’impôt sur le fortune immobilière (IFI) est calculé sur la base de la valeur nette taxable de votre patrimoine immobilier au 1er janvier de l’année d’imposition. Si elle dépasse 1 300 000 €, vous y êtes assujetti. L’IFI est plafonné. La somme de votre impôt sur les revenus de l’année N-1 et de votre impôt sur la fortune immobilière de l’année N ne doit pas excéder 75 % de vos revenus déclarés en année N-1 (1).
Comment déterminer la valeur de son patrimoine net taxable pour l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) ?
L’impôt sur la fortune immobilière (IFI) exige la déclaration de l’ensemble du patrimoine immobilier de votre foyer fiscal. Certains biens sont exonérés, comme ceux utilisés pour votre activité professionnelle, les bois, forêts ou encore les logements loués sous le statut de loueur en meublé professionnel (LMP).
Voici une liste détaillée des biens, placements et liquidités intégrés dans l’assiette d’imposition.
Biens immobiliers bâtis (valeur vénale réelle)
- Résidence principale (maison, appartement) et ses dépendances (garage, parking, cave, etc.) Un abattement de 30 % sur sa valeur vénale s’applique si vous ne la détenez pas par l’intermédiaire d’une société civile immobilière (SCI) de gestion.
- Biens immobiliers locatifs (maisons, appartements) et leurs dépendances.
- Immeubles classés monuments historiques.
- Constructions en cours au 1er janvier de l’année d’imposition.
Ils sont évalués sur la base de leur valeur vénale réelle. Elle correspond au prix auquel vos biens auraient pu être négociés si vous les aviez cédés au 1er janvier de l’année d’imposition.
Biens immobiliers non bâtis (valeur vénale réelle)
- Terrains à bâtir.
- Terres agricoles.
Droits immobiliers
- Usufruit, droit d’usage et d’habitation : valeur en pleine propriété des biens sur lesquels portent votre droit.
Titres de société représentatives de l’immobilier détenus par une société
Application d’un coefficient de taxation (ratio immobilier de la société) sur leur valeur réelle.
Placements, liquidités liés à l’immobilier
- Valeur des parts ou actions dans des sociétés ou organismes possédant des biens immobiliers en France.
- Valeur vénale des biens ou des droits immobiliers ayant été transférés en fiducie ou placés dans un trust.
- Fraction de la valeur de rachat des actifs immobiliers imposables intégrés au sein des unités de compte (UC) de vos contrats d’assurance-vie.
Comment calculer le montant de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) ?
Le taux de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) varie selon la valeur de votre patrimoine net taxable (2).
Fraction de la valeur nette taxable du patrimoine | Taux d’imposition applicable |
Jusqu’à 800 000 € | 0 % |
Entre 800 001 € et 1 300 000 € | 0,50 % |
Entre 1 300 001 € et 2 570 000 € | 0,70 % |
Entre 2 570 001 € et 5 000 000 € | 1 % |
Entre 5 000 001 € et 10 000 000 € | 1,25 % |
Supérieure à 10 000 000 € | 1,50 % |
Le système de décote de l’IFI
Un système de décote est mis en place pour les patrimoines immobiliers nets taxables compris entre 1 300 000 et 1 400 000 € (3). Il a pour objectif d’atténuer l’effet de seuil du barème de l’IFI.
La formule de calcul est la suivante : décote = 17 500 € – (1,25 % x valeur nette taxable du patrimoine).
Exemple d’application
Prenons l’exemple d’un contribuable dont le patrimoine net taxable au 1er janvier 2024 s’élève à 1 350 000 €.
IFI brut :
500 000 € x 0,5 % = 2 500 € (pour la tranche de 800 000 à 1 300 000 €).
50 000 € x 0,7 % = 350 € (pour la tranche de 1 300 000 à 1 400 000 €).
IFI brut = 2 500 € + 350 € = 2 850 €
Décote applicable :
17 500 € – (1 350 000 € x 1,25 %) = 17 500 € – 1 687,50 € = 625 €.
Montant IFI final :
IFI brut – décote = 2 850 € – 625 € = 2 225 €.
Explication
- Le contribuable commence par calculer l’IFI brut en appliquant le barème progressif à son patrimoine net taxable.
- Ensuite, il calcule la décote applicable.
- Enfin, il déduit la décote de l’IFI brut pour obtenir le montant final de l’IFI à payer.
IFI : déductions possibles lors du calcul de la valeur nette taxable
Tout d’abord, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’IFI correspondant à 75 % des dons à destination d’organismes d’intérêt général (4). Cet avantage fiscal est limité à 50 000 €. Ensuite, vous devez déduire vos dettes existantes au 1er janvier de l’année d’imposition, à condition de pouvoir les justifier (5) :
- Emprunts immobiliers contractés pour l’acquisition de biens ou droits immobiliers imposables (par exemple, maison, appartement, terrain à bâtir).
- Dettes en lien avec des travaux d’amélioration, construction, reconstruction ou agrandissement.
- Dettes liées à l’achat de parts ou actions de sociétés immobilières, au prorata de la valeur des biens et droits immobiliers imposables.
- Charges locatives impayées au 31 décembre de l’année de départ du locataire, si elles correspondent à des travaux d’entretien dus ou payés par vous.
- Taxe foncière, droits de succession payés pour les propriétés concernées.
Comment estimer son patrimoine net global ?
Le patrimoine personnel représente la valeur totale des biens et des avoirs détenus à un moment donné. Pour déterminer sa valeur nette, il suffit de déduire les dettes et autres emprunts du montant des actifs.
Quels sont les éléments qui composent le patrimoine individuel ?
Le patrimoine personnel peut inclure une large gamme d’actifs comme :
- Les biens immobiliers.
- Les fonds détenus sur des comptes courants ou en espèces.
- Les biens de grande valeur : bijoux, vêtements, meubles, etc.
- Les placements d’épargne, assurance-vie.
- Les investissements financiers.
Pourquoi est-il important de calculer son patrimoine financier ?
Connaître la valeur de votre patrimoine personnel vous permet de :
- Évaluer votre situation financière globale.
- Fixer des objectifs financiers réalistes, puis établir une stratégie d’investissement pour les atteindre.
- Prendre des décisions éclairées en matière d’investissement, épargne, endettement.
- Préparer votre retraite de manière adéquate, en vous assurant de disposer des ressources financières nécessaires pour vivre confortablement.
En résumé, votre patrimoine est un élément essentiel de votre situation financière. Il détermine notamment votre assujettissement à l’impôt sur la fortune immobilière (IFI). En le calculant régulièrement, vous vous assurez de faire les bons choix financiers pour votre avenir. Contactez-nous pour vous faire conseiller
1, 2, 3, 4, 5 https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F563